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Optimisation du Besoin en Fonds de Roulement ou BFR

Quelques explications

Dans un modèle financier traditionnel des entreprises, la solvabilité est représentée par les valeurs du Fonds de Roulement Net Global, ou FRNG, du Besoin en Fonds de Roulement, ou BFR (ou Ressource en Fonds de Roulement) et de la trésorerie nette, TN, selon l’égalité suivante :

FRNG = BFR + TN

L’objectif est que le FRNG soit supérieur au BFR, sinon nous avons une trésorerie négative, mais que la trésorerie tende vers 0.

Balance Ancienne avec Livres
Graphique inversé

Comment optimiser le BFR ?

Il faut donc pouvoir jouer sur le BFR pour que l’entreprise respecte ces grands équilibres financiers.

Le BFR correspond à la différence entre les actifs circulants (hors trésorerie) et le passif circulant (hors trésorerie).

Par conséquent, pour améliorer le BFR, il faut agir sur le montant des créances clients, des stocks et des dettes fournisseurs.

Plus vite un stock est écoulé, plus vite une créance client est encaissée et moins vite une dette fournisseur est payée, et meilleur sera le BFR.

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